Khi bạn là cá nhân nước ngoài sở hữu một công ty LLC tại Mỹ, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế với Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) không chỉ là yêu cầu pháp lý, mà còn giúp doanh nghiệp bạn hoạt động ổn định trên các nền tảng thanh toán như Stripe, PayPal hay Amazon.
Vậy một Foreign-owned Single-member LLC (LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài) cần khai báo những gì? Có cần đóng thuế không? Hạn nộp khi nào? Hãy cùng RS Global Reach tìm hiểu kỹ lưỡng trong bài viết này.
LLC một thành viên nước ngoài là gì?
LLC (Limited Liability Company) là loại hình doanh nghiệp phổ biến tại Mỹ vì tính linh hoạt, bảo vệ tài sản cá nhân và dễ quản lý. Khi bạn là cá nhân không cư trú tại Mỹ, sở hữu 100% một LLC, doanh nghiệp đó được gọi là Foreign-owned Single-member LLC.
Về mặt thuế, IRS mặc định loại LLC này là disregarded entity (thực thể pháp lý riêng biệt nhưng không được tách riêng về mặt thuế) nghĩa là được báo cáo trực tiếp trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu (Form 1040, kèm Schedule C).
Xem định nghĩa LLC tại: LLC là gì? Định nghĩa và các bước thành lập LLC
1. LLC của bạn có phải đóng thuế thu nhập không?
Câu trả lời là có thể không, nhưng vẫn phải khai thuế.
- Nếu LLC của bạn không có hoạt động kinh doanh tại Mỹ, không có văn phòng, nhân sự hay “agent” ở Mỹ thì doanh thu tạo ra có thể không bị đánh thuế tại Mỹ vì không phát sinh Effectively Connected Income (ECI). Tuy nhiên, bạn vẫn phải khai báo với IRS qua Form 5472 và một bản trắng (zero return) của Form 1120, để chứng minh doanh nghiệp hoạt động minh bạch và tuân thủ quy định.
- Nếu có ECI (tức là LLC bạn có nhân viên, văn phòng hoặc hoạt động trực tiếp tại Mỹ), bạn có thể phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax) theo quy định liên bang và tiểu bang.
Xem định nghĩa ECI tại trang chính thức của IRS: Effectively connected income (ECI) | Internal Revenue Service
2. Các biểu mẫu nghĩa vụ thuế bạn cần nộp
Một Foreign-owned Single-member LLC bắt buộc phải nộp 2 biểu mẫu sau:
- Form 5472: Báo cáo giao dịch giữa LLC và chủ sở hữu nước ngoài.
- Form 1120 (Zero Return): Tờ khai thuế doanh nghiệp, nộp kèm theo 5472, dù không có thu nhập.
Kể cả khi LLC bạn không có doanh thu hay hoạt động, bạn vẫn phải nộp biểu mẫu thuế hàng năm để tránh bị IRS coi là “không tuân thủ” (non-compliant).
3. Hạn nộp và gia hạn nghĩa vụ thuế liên bang
- Hạn nộp mặc định là ngày 15/4 hàng năm cho năm tài chính kết thúc vào 31/12.
- Có thể gia hạn đến 15/10, tuy nhiên nên nộp sớm để tránh sai sót hoặc mất quyền gia hạn. Để xin gia hạn đến 15/10, bạn cần nộp Form 7004 trước hạn 15/4 đối với người nước ngoài.
4. Mức phạt nếu không hoàn thành nghĩa vụ thuế (nộp Form 5472)
- LLC sẽ bị phạt $25000 nếu vi phạm.
- Nếu việc không nộp tiếp tục quá 90 ngày sau khi được Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) thông báo, một mức phạt bổ sung $25.000 sẽ được áp dụng theo tần suất mỗi 30 ngày một lần.
- Ngoài ra, hình phạt hình sự theo các mục 7203, 7206 và 7207 có thể được áp dụng nếu có hành vi không nộp thông tin, hoặc nộp thông tin sai sự thật hoặc gian lận.
Tham khảo quy định từ IRS: Instructions for Form 5472 (12/2024) | Internal Revenue Service
5. Các nghĩa vụ thuế khác:
Tùy bang bạn mở LLC, có thể phát sinh thêm:
- Franchise Tax (thuế duy trì doanh nghiệp): ví dụ Delaware thu tối thiểu 300 USD/năm.
- Annual Report hoặc Biennial Statement: bắt buộc tại nhiều bang để giữ tình trạng “Active”.
- Sales Tax: nếu có hoạt động bán hàng tại Mỹ.
Kết luận
Nếu bạn là người nước ngoài sở hữu LLC tại Mỹ, việc hiểu và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế không chỉ là tuân thủ luật pháp mà còn giúp bạn vận hành hệ thống thanh toán, tài khoản ngân hàng và thương mại điện tử suôn sẻ, bền vững. Dù không có thu nhập hay văn phòng tại Mỹ, bạn vẫn phải nộp Form 5472 và không làm đúng có thể dẫn đến hậu quả pháp lý nghiêm trọng.
💼 RS Global Reach hỗ trợ bạn trọn gói từ đăng ký LLC đến duy trì LLC hợp lệ tại tất cả các bang.
